Налог с продажи акций – ставки, порядок уплаты и сроки
Налог с продажи акций удерживается только в том случае, если по результатам торговли была получена прибыль. Брокер исполняет роль налогового агента для своих клиентов – физлиц; юридические лица самостоятельно отчитываются в Налоговую инспекцию.
Налог с продажи акций может быть разным в зависимости от типа инвестора: для юрлиц это налог на прибыль, а для физических лиц – НДФЛ.
Основанием для расчета налога является продажа. Налоговая база формируется как разница между суммой, поступившей от продажи, и суммой, израсходованной на покупку, а также за минусом величины фактических затрат (брокерская комиссия).
Как правило, НДФЛ удерживается в двух случаях
- При каждом выводе денег или ц/б (в такой ситуации сумма налоговых обязательств перечисляется в государственные бюджетные структуры в последний день того месяца, когда она была списана с брокерского счета клиента);
- По окончании отчетного периода (или в конце календарного года).
Сроки уплаты
До конца января брокер удерживает налог за прошедший год, поэтому клиенты, получившие доход по итогам года, обязаны освободить необходимую сумму для ее списания, иначе им придется самостоятельно отчитываться в местный налоговый орган по не погашенным налоговым обязательствам.
Налог с продажи акций – когда его возвращают?
Если на момент вывода денег с брокерского счета клиент был в прибыли и с него списали налог, а спустя какое-то время он оказался в убытке, то при следующем расчете налога брокер вернет клиенту излишне удержанную сумму.
Помимо этого брокеры дают возможность просальдировать налоговые результаты за последние 10 лет при предоставлении справки 2НДФЛ за каждый прошедший год. Такая процедура позволит перенести убытки прошлых лет на прибыльные года, что значительно уменьшит налоговую нагрузку.
Может ли Индивидуальный Предприниматель самостоятельно отчитываться по доходам, полученным от операций с ц/б?
ИП может самостоятельно отчитываться только по тем видам деятельности, которая является для него профессиональной. Профессиональная деятельность на РЦБ таковой для Предпринимателя являться не может, т.к. она осуществляется только на основании лицензии, а получить лицензию могут исключительно юридические лица.
С доходов клиентов, имеющих статус ИП, НДФЛ удерживается в общем порядке, т.к. доходы от операций на РЦБ не могут быть отнесены к доходам, полученным в результате предпринимательской деятельности.
Каждый брокер является налоговым агентом, а значит, обязан удержать налог с продажи акций. Отказ брокера от выполнения данных функций влечет за собой уголовную ответственность, предусмотренную ст. 199.1 УК РФ.
